Einkommenssteuer: Beherrschung der Einkommenssteuer, Ihr Weg zur finanziellen Selbstbestimmung

Von Fouad Sabry

Was ist Einkommensteuer

Eine Einkommensteuer ist eine Steuer, die natürlichen oder juristischen Personen (Steuerzahlern) in Bezug auf die von ihnen erzielten Einkünfte oder Gewinne auferlegt wird. Die Einkommensteuer wird im Allgemeinen als Produkt aus einem Steuersatz und dem zu versteuernden Einkommen berechnet. Die Steuersätze können je nach Art oder Merkmalen des Steuerzahlers und der Art des Einkommens variieren.

Wie Sie profitieren

(I) Einblicke und Validierungen darüber die folgenden Themen:

Kapitel 1: Einkommensteuer

Kapitel 2: Besteuerung in den Vereinigten Staaten

Kapitel 3: Pauschalsteuer

Kapitel 4: Dividendensteuer

Kapitel 5: Steuerabzug

Kapitel 6: Lohnsteuer

Kapitel 7: Kapitalertragssteuer

Kapitel 8: Körperschaftsteuer

Kapitel 9: Steuerbefreiung

Kapitel 10: Doppelbesteuerung

Kapitel 11: Staatliche Einkommensteuer

Kapitel 12 : Quellensteuer

Kapitel 13: Bruttoeinkommen

Kapitel 14: Einkommensteuer in den Vereinigten Staaten

Kapitel 15: Steuerpflichtiges Einkommen

Kapitel 16: Einkommensteuer in Australien

Kapitel 17: Internationale Besteuerung

Kapitel 18: Einkommensteuer in Kanada

Kapitel 19: Körperschaftsteuer in den Vereinigten Staaten

Kapitel 20: Steuergutschrift im Ausland

Kapitel 21: Besteuerung in Deutschland

(II) Beantwortung der wichtigsten öffentlichen Fragen zur Einkommensteuer.

(III) Beispiele aus der Praxis für die Anwendung der Einkommensteuer in vielen Bereichen.

An wen sich dieses Buch richtet

Berufstätige, Studenten und Doktoranden, Enthusiasten, Hobbyisten und diejenigen, die über das Grundwissen oder die Informationen für jede Art von Einkommenssteuer hinausgehen möchten.

 

 

• Sprache: Deutsch
• Herausgeber: Eine Milliarde Sachkundig [German]
• Erscheinungsdatum: 21. Jan. 2024

Buchvorschau

Kapitel 1: Einkommensteuer

Eine Einkommensteuer ist eine Steuer, die Einzelpersonen oder Organisationen (Steuerzahlern) auf der Grundlage ihres Einkommens oder Gewinns (allgemein als steuerpflichtiges Einkommen bezeichnet) erhoben wird. Im Allgemeinen wird die Einkommensteuer berechnet, indem ein Steuersatz mit dem zu versteuernden Einkommen multipliziert wird. Die Steuersätze können je nach Art oder Merkmalen des Steuerpflichtigen und der Art des Einkommens variieren.

Wenn das zu versteuernde Einkommen steigt, kann sich der Steuersatz erhöhen (sogenannte gestaffelte oder progressive Steuersätze). Die Steuer, die Unternehmen auferlegt wird, wird in der Regel als Körperschaftsteuer bezeichnet und in der Regel pauschal erhoben. Individuelles Einkommen wird häufig mit progressiven Sätzen besteuert, bei denen der Steuersatz für jede zusätzliche Einkommenseinheit steigt (z. B. werden die ersten 10.000 US-Dollar des Einkommens mit 0 % besteuert, die nächsten 10.000 US-Dollar mit 1 % usw.). Die meisten Gerichtsbarkeiten befreien lokale Wohltätigkeitsorganisationen von der Besteuerung. Kapitalerträge können anderen (in der Regel niedrigeren) Steuersätzen unterliegen als andere Einkommensformen. Gutschriften verschiedener Art können zulässig sein, um die Steuerschuld zu verringern. In einigen Ländern wird eine Steuer auf eine alternative Bemessungsgrundlage oder ein alternatives Einkommensmaß oder eine Einkommensteuer erhoben, je nachdem, welcher Betrag höher ist.

Im Allgemeinen ist das zu versteuernde Einkommen von Steuerpflichtigen, die in der Gerichtsbarkeit ansässig sind, das Gesamteinkommen abzüglich einkommensgenerierender Aufwendungen und anderer Abzüge. Nur der Nettogewinn aus dem Verkauf von Immobilien, einschließlich zur Veräußerung gehaltener Gegenstände, ist in der Regel in den Erträgen enthalten. In der Regel sind Gewinnausschüttungen in den Einkünften der Aktionäre einer Kapitalgesellschaft enthalten. Die Abzüge umfassen in der Regel alle ertragsbringenden oder geschäftlichen Ausgaben sowie eine Abschreibung für die Kosten des Betriebsvermögens. Zahlreiche Gerichtsbarkeiten erlauben fiktive Abzüge für Einzelpersonen und können den Abzug bestimmter persönlicher Ausgaben zulassen. Die meisten Gerichtsbarkeiten besteuern im Ausland erzielte Einkünfte entweder nicht oder erlauben eine Gutschrift für Steuern, die auf solche Einkünfte an andere Länder gezahlt wurden. Mit wenigen Ausnahmen werden Gebietsfremde nur auf bestimmte Arten von Einkünften aus Quellen innerhalb der Gerichtsbarkeiten besteuert.

Die meisten Gerichtsbarkeiten verlangen eine Selbstveranlagung der Steuer und den Einbehalt von Steuern auf bestimmte Arten von Einkommenszahlungen. Von den Steuerpflichtigen können Steuervorauszahlungen verlangt werden. Im Allgemeinen müssen Steuerzahler, die ihre Steuerpflichten nicht fristgerecht bezahlen, mit schweren Strafen rechnen, die für Einzelpersonen Gefängnisstrafen umfassen können. Im Allgemeinen ist das zu versteuernde Einkommen von Steuerpflichtigen, die in der Gerichtsbarkeit ansässig sind, das Gesamteinkommen abzüglich einkommensgenerierender Aufwendungen und anderer Abzüge. Nur der Nettogewinn aus dem Verkauf von Immobilien, einschließlich zur Veräußerung gehaltener Gegenstände, ist in der Regel in den Erträgen enthalten. In der Regel sind Gewinnausschüttungen in den Einkünften der Aktionäre einer Kapitalgesellschaft enthalten. Die Abzüge umfassen in der Regel alle ertragsbringenden oder geschäftlichen Ausgaben sowie eine Abschreibung für die Kosten des Betriebsvermögens. Zahlreiche Gerichtsbarkeiten erlauben fiktive Abzüge für Einzelpersonen und können den Abzug bestimmter persönlicher Ausgaben zulassen. Die meisten Gerichtsbarkeiten besteuern im Ausland erzielte Einkünfte entweder nicht oder erlauben eine Gutschrift für Steuern, die auf solche Einkünfte an andere Länder gezahlt wurden. Mit wenigen Ausnahmen werden Gebietsfremde nur auf bestimmte Arten von Einkünften aus Quellen innerhalb der Gerichtsbarkeiten besteuert.

Spitzensteuersatz der Einkommensteuer (d.h.

der Höchststeuersatz für den höchsten Teil der Einkünfte)

Die moderne Innovation und die Einkommensbesteuerung erfordern eine Geldwirtschaft, eine einigermaßen genaue Buchführung, ein gemeinsames Verständnis von Einnahmen, Ausgaben und Gewinnen sowie eine geordnete Gesellschaft mit zuverlässigen Aufzeichnungen.

Während des größten Teils der Menschheitsgeschichte gab es diese Voraussetzungen nicht, und die Steuern wurden von anderen Faktoren bestimmt. Alltäglich waren Steuern auf Vermögen, sozialen Status und Eigentum an den Produktionsmitteln (typischerweise Land und Sklaven). Alte Praktiken wie der Zehnte und das Opfern von Erstlingsfrüchten können als Vorläufer der Einkommensteuer angesehen werden, aber es fehlte ihnen an Präzision und sie basierten nicht auf dem Konzept des Nettozuwachses.

Ägypten wird die Einführung der ersten Einkommensteuer zugeschrieben. In den Anfängen der Römischen Republik bestanden die öffentlichen Steuern aus bescheidenen Abgaben auf Privatbesitz und Vermögen. In Situationen wie Krieg kann der Steuersatz gelegentlich 3 Prozent erreichen, verglichen mit dem normalen Satz von 1 Prozent. Diese bescheidenen Abgaben wurden auf Land, Häuser, andere Immobilien, Sklaven, Tiere, persönliches Eigentum und Geldvermögen erhoben. Je größer das Vermögen einer Person ist, desto höher ist ihre Steuerlast. Privatpersonen wurden ihre Steuern eingetrieben.

Im Jahr 10 n. Chr. erhob der Kaiser der Xin-Dynastie, Wang Mang, eine beispiellose Einkommenssteuer von 10 Prozent für Fachkräfte und Facharbeiter. 13 Jahre später, im Jahr 23 n. Chr., wurde er abgesetzt, und die Wiedererrichtung der Han-Dynastie führte zu einer Rückkehr zur früheren Politik.

Der Saladin-Zehnte, der 1188 von Heinrich II. auferlegt wurde, um Geld für den Dritten Kreuzzug zu sammeln, war eine der frühesten aufgezeichneten Einkommenssteuern.

William Pitt der Jüngere führte 1798 eine progressive Einkommensteuer ein.

Allgemein gilt das Jahr 1799 als Beginn der modernen Einkommensteuer, in seinem Haushalt für Dezember 1798 führte der britische Premierminister William Pitt der Jüngere diese Einkommensteuer ein, um die Anschaffung von Waffen und Ausrüstung für den Französischen Unabhängigkeitskrieg zu finanzieren.

Pitts neue abgestufte (progressive) Einkommensteuer begann bei einer Abgabe von 2 alten Pence im Pfund (¹⁄¹²⁰) auf Einkommen über 60 £ (entspricht 5.500 £ im Jahr 2019),

Punch-Karikatur (1907); Die Unbeliebtheit einer 1907 von der Labour Party des Vereinigten Königreichs vorgeschlagenen Einkommensteuer bei den Punch-Lesern.

In Großbritannien, Großbritannien und Irland führte Sir Robert Peel mit dem Income Tax Act von 1842 die Einkommensteuer wieder ein.

Peel, ein Konservativer, hatte sich bei den Wahlen von 1841 gegen die Einkommensteuer ausgesprochen, aber ein wachsendes Haushaltsdefizit erforderte eine neue Finanzierungsquelle.

Die neue Einkommenssteuer wurde nach Addingtons Entwurf auf Einkommen über 150 £ (entspricht 16.224 £ im Jahr 2019) erhoben.

Obwohl diese Maßnahme ursprünglich als vorübergehend gedacht war, wurde sie schnell zu einem integralen Bestandteil des britischen Steuersystems.

Unter der Leitung von Joseph Hume wurde 1851 ein Komitee gebildet, das die Angelegenheit untersuchen sollte, aber keine klare Empfehlung aussprach. William Gladstone, ab 1852 Schatzkanzler, behielt die progressive Einkommensteuer bei und weitete sie gegen vehementen Widerstand auf die Kosten des Krimkriegs aus. In den 1860er Jahren wurde die progressive Steuer widerwillig in das Steuersystem des Vereinigten Königreichs integriert.

Am 5. August 1861 erhob die Bundesregierung der Vereinigten Staaten die erste Einkommenssteuer zur Finanzierung des Amerikanischen Bürgerkriegs (3 Prozent aller Einkommen über 800 US-Dollar; entspricht 19.300 US-Dollar im Jahr 2022). Der Oberste Gerichtshof der USA entschied, dass die Einkommensteuer verfassungswidrig sei, da der 10. Zusatzartikel alle Befugnisse verbiete, die nicht ausdrücklich von der US-Verfassung gewährt würden, und dass es keine Befugnis gebe, eine andere Steuer als eine direkte Steuer durch Aufteilung zu erheben.

Mit dem 16. Zusatzartikel zur Verfassung der Vereinigten Staaten wurde die Einkommensteuer 1913 als dauerhafter Bestandteil des amerikanischen Steuersystems festgelegt. Im Jahr 1918 überstiegen die jährlichen internen Einnahmen zum ersten Mal eine Milliarde Dollar und stiegen bis 1920 auf 5,4 Milliarden Dollar. Die Höhe des Einkommens, das durch die Einkommensteuer eingenommen wird, schwankt erheblich, von 1 Prozent in den frühen Tagen der US-Einkommensteuer bis zu über 90 Prozent während des Zweiten Weltkriegs.

1799–1802:

Vereinigtes Königreich

1803–1816:

Vereinigtes Königreich

1840:

Schweiz

1842:

Vereinigtes Königreich

1860:

Indien

1861–1872:

USA

1864:

Italien

1872:

Frankreich

1887:

Japan

1891:

Neuseeland

1894–95:

USA

1900:

Spanien

1903:

Dänemark

Schweden

1908:

Indonesien

1911:

Norwegen

1913:

USA

1916:

Australien, 1918:

Kanada

1920:

Finnland

Polen

1921:

Island

1924:

Brasilien, 1932:

Bolivien, 1934:

Peru

1937:

China

1942:

Venezuela

2007:

Uruguay

Obwohl die Steuergesetze sehr unterschiedlich sind, haben die meisten Einkommensteuersysteme bestimmte Grundprinzipien gemeinsam. Die Steuersysteme von Kanada, China, Deutschland, Singapur, dem Vereinigten Königreich und den Vereinigten Staaten halten sich unter anderem an die meisten der folgenden Prinzipien. Einige Steuersysteme, wie z. B. das indische, können erheblich von den folgenden Grundsätzen abweichen. Die meisten der folgenden Zitate sind Beispiele; siehe einzelne Artikel nach Gerichtsbarkeit (z. B. Einkommensteuer in Australien).

Privatpersonen und Unternehmen werden häufig mit unterschiedlichen Sätzen besteuert. Individuen bestehen ausschließlich aus Menschen. Steuersysteme in anderen Ländern als den Vereinigten Staaten klassifizieren ein Unternehmen nur dann als Unternehmen, wenn es rechtlich als solches organisiert ist. In der Regel unterliegen Nachlässe und Trusts besonderen steuerlichen Vorschriften. Im Allgemeinen werden andere Steuerpflichtige als Personengesellschaften behandelt. Viele Arten von Unternehmen in den Vereinigten Staaten können sich dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaften oder Partnerschaften behandelt zu werden. Partner werden so behandelt, als hätten sie Einkommen, Abzüge und Gutschriften proportional zu ihren Anteilen an Partnerschaftsposten.

Die Steuern werden für jeden Steuerpflichtigen, der bestimmte Mindestanforderungen erfüllt, separat erhoben. Zahlreiche Systeme ermöglichen es verheirateten Personen, eine gemeinsame Bewertung zu beantragen. Zahlreiche Systeme erlauben es, kontrollierte Gruppen von lokal organisierten Unternehmen kollektiv zu bewerten.

Die Steuersätze variieren stark. Einige Systeme erheben höhere Steuersätze für höhere Einkommen. Beispiel: Elbonia erhebt eine Steuer von 20% auf Einkommen unter E10'000 und eine Steuer von 30% auf alle anderen Einkünfte. Joe hat ein Gehalt von 15.000 Euro. Seine Steuer beträgt 3.500 Euro. Die Steuersätze von Einzelpersonen können je nach Familienstand variieren.

Im Allgemeinen werden Gebietsansässige anders besteuert als Gebietsfremde. Nur wenige Gerichtsbarkeiten erheben Steuern von Nichtansässigen, die über bestimmte Arten von Einkünften hinausgehen, die in der Gerichtsbarkeit erzielt werden. Siehe z.B. die Diskussion über die Besteuerung ausländischer Personen durch die Vereinigten Staaten. Einwohner unterliegen jedoch in der Regel der Einkommensteuer auf alle Einkünfte weltweit. Eine Handvoll Länder (insbesondere Singapur und Hongkong) besteuern Einwohner nur auf Einkünfte, die innerhalb des Landes erzielt oder überwiesen werden. Der Steuerpflichtige kann verpflichtet sein, Steuern sowohl in dem Land zu zahlen, in dem er steuerlich ansässig ist, als auch in einem anderen Land, in dem er nicht ansässig ist. Dies führt zu einer Doppelbesteuerung, die eine Bewertung der Doppelbesteuerungsabkommen erforderlich macht, die von den Ländern geschlossen wurden, in denen der Steuerpflichtige für dieselbe Transaktion sowohl als gebietsansässig als auch als gebietsfremd beurteilt wird.

In der Regel wird der Wohnsitz einer Person durch ihre Anwesenheit in einer Gerichtsbarkeit von mehr als 183 Tagen bestimmt. Die meisten Rechtsordnungen bestimmen den Sitz eines Unternehmens auf der Grundlage seines Organisationsortes oder seines Verwaltungs- und Kontrollortes.

Die meisten Steuersysteme definieren das zu versteuernde Einkommen für Gebietsansässige weit gefasst, besteuern jedoch nur bestimmte Arten von Einkünften für Gebietsfremde. Was im Einkommen einer natürlichen Person enthalten ist, kann sich von dem unterscheiden, was im Einkommen eines Unternehmens enthalten ist. Der Zeitpunkt der Einkommenserfassung kann je nach Art des Steuerpflichtigen oder der Art der Einkünfte variieren.

Im Allgemeinen umfasst das Einkommen die überwiegende Mehrheit der Einnahmen, die den Steuerzahler bereichern, wie z. B. Vergütungen für Dienstleistungen, Gewinne aus dem Verkauf von Waren oder anderem Eigentum, Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren, Renten, Renten und zahlreiche andere Posten. Viele Systeme schließen alle oder einen Teil der Rentenzahlungen und anderer nationaler Rentenpläne vom steuerpflichtigen Einkommen aus. Die meisten Steuersysteme schließen Gesundheitsleistungen, die von Arbeitgebern oder Sozialversicherungssystemen erbracht werden, vom zu versteuernden Einkommen aus.

Fast alle Einkommensteuersysteme erlauben es den Einwohnern, geschäftliche und andere Arten von Abzügen von ihrem Bruttoeinkommen abzuziehen. Gebietsfremde hingegen unterliegen der Einkommensteuer auf den Bruttobetrag der meisten Einkommensarten zuzüglich der innerhalb des Landes erzielten Nettogeschäftseinkünfte.

Im Allgemeinen sind Ausgaben, die in einer Handels-, Geschäfts-, Miet- oder anderen einkommensschaffenden Tätigkeit anfallen, abzugsfähig, obwohl es Ausnahmen für bestimmte Arten von Ausgaben oder Aktivitäten geben kann. Die Betriebsausgaben umfassen alle Kosten, die zugunsten des Unternehmens anfallen. Fast immer wird ein Freibetrag (in Form eines Kapitalfreibetrags oder eines Abschreibungsabzugs) für die Deckung der Kosten von Vermögenswerten gewährt, die für die Tätigkeit verwendet werden. Kapitalfreibeträge unterliegen einer Vielzahl von Regeln, die es häufig ermöglichen, die Kosten über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts schneller als anteilig zu decken.

Die meisten Systeme gewähren Einzelpersonen eine Form von fiktiven Abzügen oder einen steuerfreien Betrag. Darüber hinaus erlauben viele Systeme die Abzugsfähigkeit bestimmter persönlicher Ausgaben wie Hypothekenzinsen und Arztkosten.

Mit wenigen Ausnahmen ist nur das Nettoeinkommen aus unternehmerischer Tätigkeit, unabhängig davon, ob es von natürlichen oder juristischen Personen ausgeübt wird, steuerpflichtig. In vielen Ländern sind Unternehmen verpflichtet, Jahresabschlüsse zu erstellen, die geprüft werden müssen. In der Regel definieren die Steuersysteme in diesen Ländern das zu versteuernde Einkommen als das Einkommen, das in diesen Abschlüssen mit minimalen, wenn überhaupt, Anpassungen ausgewiesen wird. Einige Länder berechnen das Nettoeinkommen als festen Prozentsatz der Bruttoeinnahmen für bestimmte Arten von Unternehmen, insbesondere für gebietsfremde