Mehrwertsteuer: Die Umsatzsteuer beherrschen und sich in der Finanzlandschaft zurechtfinden

Von Fouad Sabry

Was ist Umsatzsteuer

Eine Umsatzsteuer ist eine Steuer, die an eine staatliche Stelle für den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen gezahlt wird. In der Regel erlauben es die Gesetze dem Verkäufer, beim Kauf Gelder für die Steuer vom Verbraucher einzuziehen.

Wie Sie davon profitieren

(I) Einblicke, und Validierungen zu den folgenden Themen:

Kapitel 1: Umsatzsteuer

Kapitel 2: Steuer

Kapitel 3: Waren- und Dienstleistungssteuer (Kanada)

Kapitel 4: Listenpreis

Kapitel 5: Kraftstoffsteuer

Kapitel 6: FairTax

Kapitel 7: Verbrauchsteuer in den Vereinigten Staaten

Kapitel 8: Wertsteuer

Kapitel 9: Verbrauchssteuer

Kapitel 10: Indirekte Steuer

Kapitel 11: Duty-Free-Shop

Kapitel 12: Umsatzsteuern in den Vereinigten Staaten

Kapitel 13: Mehrwertsteuerfreie Einfuhren von den Kanalinseln

Kapitel 14: Steuerfreies Einkaufen

Kapitel 15: Bruttoeinnahmensteuer

Kapitel 16: Verbrauchsteuer

Kapitel 17: Mehrwertsteuer der Europäischen Union

Kapitel 18: Besteuerung digitaler Güter

Kapitel 19: Besteuerung in den Vereinigten Arabischen Emiraten

Kapitel 20: Marketplace Fairness Act

Kapitel 21: Mehrwertsteuer

(II) Beantwortung der häufigsten öffentlichen Fragen zur Umsatzsteuer.

(III) Beispiele aus der Praxis für die Verwendung der Umsatzsteuer in vielen Bereichen.

Für wen dieses Buch gedacht ist

Profis, Studenten und Doktoranden, Enthusiasten, Hobbyisten und diejenigen, die über Grundkenntnisse oder Informationen für jede Art von Umsatzsteuer hinausgehen möchten.

 

 

• Sprache: Deutsch
• Herausgeber: Eine Milliarde Sachkundig [German]
• Erscheinungsdatum: 21. Jan. 2024

Buchvorschau

Kapitel 1: Umsatzsteuer

Eine Umsatzsteuer ist eine Steuer, die an eine staatliche Stelle auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen gezahlt wird. Im Allgemeinen erlauben die Gesetze dem Verkäufer, Steuerzahlungen vom Verbraucher an der Verkaufsstelle einzuziehen.

Bundesumsatzsteuer

Wenn eine Steuer auf Waren oder Dienstleistungen vom Verbraucher direkt an eine Behörde gezahlt wird, wird sie allgemein als Gebrauchssteuer bezeichnet. Häufig befreien Gesetze bestimmte Waren oder Dienstleistungen, wie z. B. Lebensmittel, Bildung und Medikamente, von der Umsatz- und Gebrauchssteuer. Eine Mehrwertsteuer (MwSt.) ähnelt der Umsatzsteuer insofern, als sie auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Die wichtigsten Unterschiede finden Sie unter Mehrwertsteuervergleich.

Kassenbeleg mit Umsatzsteuer von 8,5 %

Die konventionelle oder Einzelhandelsumsatzsteuer wird auf den Verkauf eines Produkts an seinen Endverbraucher erhoben und jedes Mal erhoben, wenn das Produkt im Einzelhandel verkauft wird. Verkäufe an Unternehmen, die die Artikel weiterverkaufen, sind von der Steuer befreit. Einem Käufer, der kein Endverbraucher ist, wird in der Regel von der Steuerbehörde ein Wiederverkaufszertifikat ausgestellt und er muss dem Verkäufer das Zertifikat (oder seine ID-Nummer) zum Zeitpunkt des Kaufs zusammen mit einer Erklärung vorlegen, dass der Artikel für den Wiederverkauf bestimmt ist. Ohne eine solche Bescheinigung wird die Steuer auf jeden Artikel erhoben, der an Käufer verkauft wird, die in den Zuständigkeitsbereich der Steuerbehörde fallen.

Sonstige Umsatzsteuern oder vergleichbare Steuern:

Steuer auf den Verkauf von körperlichen persönlichen Gegenständen durch Hersteller und Produzenten

Großhandelsumsatzsteuer, eine Steuer auf Großhandelsverkäufe von materiellen persönlichen Gegenständen, die für den Versand oder die Lieferung an Endverbraucher und Verbraucher bereit sind.

Eine Steuer auf den Einzelhandel mit körperlichen persönlichen Gegenständen an Endverbraucher und industrielle Nutzer.

Die Bruttoeinnahmensteuer wird auf den Gesamtumsatz eines Unternehmens erhoben. Sie wurden für ihren Kaskaden- oder Pyramideneffekt kritisiert, bei dem ein Produkt zwischen der Produktion und dem endgültigen Verkauf im Einzelhandel mehrfach besteuert wird.

Verbrauchssteuern auf eine begrenzte Anzahl von Produkten, wie z. B. Benzin oder Alkohol, werden in der Regel vom Hersteller oder Großhändler und nicht vom Einzelhändler erhoben.

Die Gebrauchssteuer wird direkt dem Verbraucher von Waren auferlegt, die ohne Umsatzsteuer gekauft wurden, in der Regel Artikel, die von einem Verkäufer gekauft wurden, der nicht der Gerichtsbarkeit der Steuerbehörde unterliegt (z. B. einem Verkäufer in einem anderen Staat). Staaten mit einer Umsatzsteuer erheben in der Regel Nutzungssteuern, die jedoch in der Regel nur auf große Gegenstände wie Autos und Boote erhoben werden.

Die Wertpapierumsatzsteuer ist eine Steuer auf den Handel mit Wertpapieren.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.), bei der auf alle Verkäufe versteuert wird, macht ein Wiederverkaufszertifikatssystem überflüssig. Wird die Steuer nur auf die Differenz (Mehrwert) zwischen dem vom ersten Erwerber gezahlten Preis und dem von jedem nachfolgenden Erwerber desselben Gegenstands gezahlten Preis erhoben, wird eine Steuerkaskadierung vermieden.

FairTax ist eine vorgeschlagene Bundesumsatzsteuer, die die Bundeseinkommensteuer in den Vereinigten Staaten ersetzen würde.

Ähnlich wie eine Umsatzsteuer, aber als indirekte Steuer auf Zwischen- und ggf. Investitionsgüter angewendet. In Los Angeles sind es 9,5 Prozent, das sind 7,25 Prozent Bundesstaat und 2,25 Prozent County.

Die kalifornische Umsatzsteuer besteht aus verschiedenen Staats-, Bezirks- und Gemeindesteuern. Der Staat erlegt allen Einzelhändlern eine Steuer für das Privileg auf, materielles persönliches Eigentum im Einzelhandel zu verkaufen. Verbraucher sind verpflichtet, diese Einkäufe in Verbindung mit ihrer jährlichen staatlichen Einkommensteuererklärung zu melden, was jedoch ungewöhnlich ist. Die Ausnahme ist der Kauf von Autos aus dem Ausland. Der Staat erhebt dann die Gebrauchssteuer im Rahmen der kalifornischen Fahrzeugzulassung.

Der Trend geht dahin, die herkömmliche Umsatzsteuer durch eine breiter angelegte Mehrwertsteuer zu ersetzen. Die Mehrwertsteuer macht etwa 20 % der weltweiten Steuereinnahmen aus und wurde von mehr als 140 Ländern übernommen. Die Vereinigten Staaten sind heute eine der wenigen Nationen mit konventionellen Umsatzsteuern.

Die Anwendung der Umsatzsteuer auf Online-Käufe funktioniert anders. Im Allgemeinen gibt es vier Arten des elektronischen Handels: Vermittler, Einzelhandel, Business-to-Business und Medien. Die Reaktion der Verbraucher auf die Umsatzsteuer betrifft alle vier Arten. Trotz der Tatsache, dass Verbraucher technisch verpflichtet sind, Umsatzsteuer auf zwischenstaatliche Transaktionen zu zahlen, ist es unmöglich, diese Anforderung durchzusetzen. Daher haben Online-Händler den entscheidenden Vorteil, dass sie keine Umsatzsteuer erheben müssen. Dies hat zahlreiche Ökonomen dazu veranlasst, die Sensibilität der Verbraucher gegenüber Umsatzsteuern zu untersuchen. Während einige Forscher eine hohe Elastizität der Online-Kaufwahrscheinlichkeit in Bezug auf die Umsatzsteuer festgestellt haben (ca. 2,3), haben andere niedrigere Zahlen (ca. 0,5) festgestellt. Somit hätte die Durchsetzung einer Online-Umsatzsteuer nur minimale Auswirkungen auf den